后营改增时代的土增税清算实务和新申报表解读专题之
——福建省土地增值税清算技巧专场训练——

2016年9月21–23日
厦 门·舒悦酒店
主 讲：杨老师

【专题背景】    
      首先，随着营改增工作的最终完成，地税部门的主管税种将由营业税转向土地增值税，在今后一个时期土地增值税的清算工作将成为地税部门的核心工作，清算的力度将会逐渐加大；
      其次，随着营改增工作的完成，对土地增值税清算工作也将带来巨大影响，在清算收入、清算成本的确认、税金的扣除等各方面相比营改增之前都将发生重大变化；
      再次，受营改增工作的影响，为了适应土地增值税清算工作的需要，国家税务总局“税总函【2016】309号文件”也将土地增值税报表的结构做出重大调整。综合分析以上情况，结合当前企业自身的需要，我们特开设此次培训班。
      本次培训为“福建省土地增值税清算专场”，将紧密结合财政部、国家税务总局和福建省地方税务局关于土地增值税清算的法律、法规和近两年来出台的税收新政来讲解。课程全部采用真实的案例——真实的情景再现、真实的处理结果，全部案例都来源于全国各地税收执法实践。希望通过本次培训，让大家对土地增值税获得一次前所未有的、不一样的、全新的认知与感受，进一步增强土地增值税清算与申报的实际操作水平。

【主讲专家】
      杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产与建筑业税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到建筑、房地产行业的所有税收问题）。具有较强的时效性、实操性；授课特点：准确、透彻、简洁、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默；因此受到各地学员的认同和热烈追捧。

【主讲内容】
      「案例分析01」房产已经全部销售，但是房地产开发公司一直未取得土地使用权，是否应征收土地增值税？
      「案例分析02」房屋从土地当中分离出来单独转让，是否征收土地增值税？
      「案例分析03」委托代建必须符合哪些条件，代建业务双方一般应如何进行会计核算？
      「案例分析04」国有土地使用权被收储是否应征收土地增值税？
      「案例分析05」以接受投资入股土地进行开发，土地的入账价值怎样计算，以什么为原始凭证？如果是先接受土地投资入股，再以股权转让形式取得对方的股权，股权溢价能否作为土地成本扣除？
      「案例分析06」在确认开发项目是否达到清算条件时，对国税发[2006]187号、国税发[2009]91号文件中的“竣工验收”“销售达到85%”、“取得销（预）售许可证满三年”应该如何理解
      「案例分析07」国税发[2006]187号文件第一条规定：“土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算”。其中的“国家有关部门审批的房地产开发项目”和“分期项目”应该如何理解？
      「案例分析08」房地产企业销售有产权的地下车库、车位应如何进行清算？
      「案例分析09」清算时，对“公寓”、“商住两用房”是否可以按住宅对待？
      「案例分析10」在实际工作中，应以什么为依据确认土地增值税清算收入，营改增后清算收入应该如何确认？发生视同销售行为，应如何处置？
      「案例分析11」政府按照土地出让协议规定的价格，回购安置房的，应如何确认销售不动产收入？
      「案例分析12」在实际工作中，一次性取得土地分期开发的、同一项目中含有不同类型房地产的，清算时土地成本应如何计算扣除，其他成本应该如何计算扣除？
      「案例分析13」清算时，房地产企业“支付给国土资源局”的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除？
      「案例分析14」未按规定实际支付土地价款，或者支付价款时未按照规定取得合法凭据的土地，清算时是否允许扣除？
      「案例分析15」经国土局批准同意，开发商拿地时用以前为政府垫付的工程款等资金抵顶土地出让金。这部分土地出让金，没有土地出让金票据，能否扣除？
      「案例分析16」母公司购得土地，款项全额支付，并取得收据。拍得土地后，注册全资子公司，作为开发此地的项目公司，与土地局签定合同补充条款，将土地的受让人变更为子公司，相关税费及土地证由子公司办理，总公司支付的土地价款作为两家公司往来款项。土地出让金专用票据的付款单位为总公司，在计算土地增值税的扣除项目时，此票据是否允许扣除土地价款？
      「案例分析17」开发商与国土部门签订了土地出让合同，代政府完成拆迁或支付拆迁补偿费，并以此抵顶土地出让金，抵顶部分未支付地价款，无票据，差额部分支付了地价款并取得票据。抵顶部分能否扣除？
      「案例分析18」改制企业按照政府改制文件取得土地使用权，无票据，清算时土地成本如何扣除？
      「案例分析19」房地产企业，支付拆迁补偿费应取得什么票据？
      「案例分析20」开发项目涉及“拆迁安置”的，开发成本应如何计算？
      ……
      「案例分析38」转让、销售旧房应如何计算扣除项目金额？
      「案例分析39」房地产开发公司，项目完工后，应如何进行土地增值税清算的具体操作？纳税申报表填列的填列发生哪些变化？
      「案例分析40」清算后销售尾盘，应如何计算缴纳土地增值税？

【培训对象】
      各房产企业领导，财务部门负责人、会计主管、会计核算人员、税务主办、（具有一年以上房地产开发工作经验）税务、会计师事务所及各财务咨询公司的人员。

【资    料】
      本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

【培训时间】
      2016年9月21日至23日（9月21日全天报到,22-23日两天课程）

【培训地点】
      厦门◇舒悦酒店（厦门市思明区莲前西路209号）     

【增值服务】
      ☆ 参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
      ☆ 参会学员可同时获得我公司专家团于老师授课实况音频：“营改增背景下的房地产企业三大税种清算实操模拟演练专题”光盘一张。
      ☆ 参会学员可同时获得我司最新版房地产“财税QQ答疑”手册一本。