时间：2025年11月21–23日

地点：广 东·广 州

主讲：刘 玮

【课程背景】

2024年底，《增值税法》终于在全国人大常委会表决通过，将于2026年1月1日施行。8月11日，财政部会同税务总局形成了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。实施条例亮点频出，对建筑企业的政策变化巨大，我们为您解读对建筑劳务公司的预期影响。

2025年，全国税务工作会议在北京召开，会议要求税务系统要深入实施数字化转型下的税费征管“强基工程”，推进依法治税、以数治税，加大对涉税违法行为的打击震慑力度，着力做到堵漏增收、应收尽收，常态化曝光典型案例，营造依法纳税、合规经营的税收氛围。在此大背景下，过去的2024年是有史以来税收环境最艰难的一年，税务机关的“税收严管”让全国的企业疲于拼命。2025年已经过半，税务机关的稽查评估力度将空前强大，穿透式监管时代即将到来。

“经济决定税收，税收反作用于经济”。随着近年来房地产经济下行影响较大，税务机关的稽查力度不断加大，税收征管新格局对长期会计核算不规范、账目处理混乱的建筑劳务企业而言，涉税工作将面临层层挑战，尤其是企业所得税汇缴管理日益严格，核定征收方式已经全部改为查账征收，建筑劳务企业缺少成本费用发票已成为常态；加之劳务公司工资薪金个人所得税全员申报、企业所得税税前扣除、残疾人保障金缴纳三项比对已成为税务机关检查的重中之重，建筑业首当其冲成为被核查的重点行业，本次我们将手把手给建筑劳务企业讲解怎样进行涉税风险规避。

置身于如此背景之下，建筑行业税收风险与收益并存，创新与困难同步。本次课程通过解读《增值税法实施条例（征求意见稿）》出台对建筑劳务企业的预期影响，分析税务总局对建筑劳务企业风险识别的20个高频异常指标，深入的为大家细致剖析、剥丝抽茧，直击问题的核心，展示当前建筑劳务企业全税种财税管控，授予企业更加合法合理的操作技巧，能够做到从容不迫，精准应对，打造建筑劳务企业税务风险应对的最优化。

【主讲专家】刘玮老师：山东财经大学硕士研究生，某税务干部学校副教授。多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与国家税务总局组织和布置的相关行业专项专案检查工作，税务总局稽查人才库成员，房地产税收师资库成员，获得税务总局级别师资证书，被业内人士誉为税收管理专家。在税务学校工作期间，着力从事税收政策研究工作，多次参与税务总局组织的房地产建筑业最新政策研讨会，参与对税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。

【课程收益】         

1．抓要点：2025税务总局建筑劳务企业稽查重点

2．讲案例：税局曝光全税种税务稽查评估案例

3．重结果：建筑劳务公司20个高频异常指标讲解

【课程大纲】

一、增值税法实施条例重要变化对建筑劳务企业的预期影响

1．明确行政单位、军事单位均应该缴纳增值税，建筑企业承租农村集体用地，租赁费支出是否必须取得村委在税务机关代开的租赁费发票才可以税前扣除？资金往来票据、非税收入财政票据可否作为企业所得税税前扣除的依据？建筑企业是否必须缴纳城镇土地使用税？

2．视同销售范围缩小是否是重大利好？哪些行为仍需视同销售？哪些行为不再视同销售？ 

3．不征税项目的政策调整解析：不征税项目如何开具发票，从601预付卡销售和充值到616资产重组涉及的货物，逐条讲解。建筑企业预收款未开具发票，到底应在何时纳税？建筑劳务企业增值税、企业所得税纳税义务发生时间应如何协调？预收款是否应该开具612开头的发票？涉税应如何进行处理？ 

二、2025建筑劳务企业税务稽查与监管新动向

1．审计署2024年审计国家税务总局，直击建筑劳务企业包工头代开发票问题，迫使税务总局ITS系统上线，自然人代开发票金额和次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警，个人代开发票经营所得第二年需汇算清缴，个税税负率大增，企业所得税应如何应对？远离个人代开发票，应怎样进行合法的税务规划？

2．新一轮房产税严管，建筑企业如自建房屋应何时交纳房产税？建筑企业施工现场的临时办公室、材料棚、宿舍等是否需要缴纳房产税？

3．建筑施工使用的建筑砂、石料是否需要缴纳资源税？建筑施工企业是否涉及环保税？到底谁是环保税的纳税义务人？

三、社保新政下建筑劳务公司用工模式疑难问题与实务探讨

1．劳动争议司法解释（二）要点剖析：什么是用工主体责任，它与劳动法下劳动关系责任有什么区分？建筑领域转包、挂靠、违法分包下用工主体责任认定。   

2．正确理解“放弃社保约定无效”：为什么放弃社保的承诺或者约定是无效的，无效的法律后果是什么？2025建筑劳务企业个人所得税汇算重点关注事项，建筑企业雇佣农民工的个税真实性问题。建筑企业雇佣农民工，是否需强制缴纳社会保险费？农民工的工资薪金是否应作为残保金的缴纳基数？

3．建筑企业与农民工之间到底是什么关系？班组长、个体工商户等非法人主体用工模式分析：劳动法维度、建筑法维度、税法维度。

四、建筑劳务企业实名制用工企业所得税、社保、个人所得税统筹管理

1．建筑工人实名制管理办法（试行）》主要内容以及对建安企业用工的影响。

2．建安企业以及劳务公司如何应对社保征管体制改革，如何合法、合理降低社保支出。

3．通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司财税处理，包括：确认收入，开具发票，成本确认，个人所得税扣缴等

五、建筑劳务企业总分包业务税务稽查重点与应对

1．建筑劳务总分包的主要税务风险

2．工程分包与劳务外包和劳务派遣的主要区别及风险

3．建筑劳务总分包差额纳税的政策理解及最新规定；

六、建筑劳务企业挂靠经营稽查风险防范与财税实务操作

1．签订建筑劳务挂靠协议应注意的财税要点

2．挂靠管理费增值税和企业所得税与会计处理

3．挂靠项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具与取得注意事项

七、建筑劳务企业全税种稽查评估高频税务风险应对

1．建筑企业计税方法应如何选择对企业更有利，建筑企业的“甲供”工程，如何能让甲转为方包工包料？

2．住建部《建筑法》规定，不得出现违法分包、转包、挂靠等违法行为，税法是否有相应的规定？税务机关对于上述问题的态度是怎样的？建筑企业挂靠业务税务风险应对与案例解析。

3．怎样能够合法合理省税的将挂靠利润从建筑企业中提取？怎样能够合法合理省税的进行分红？五种方法，哪几种方法可以获得税务机关的认可？临界点是多少？最新案例讲解。

八、建筑劳务企业高风险事项与高频异常指标解析

1．建筑劳务企业哪些支出是必须需要取得发票的？建筑企业哪些支出是可以取得“白条”的？建筑企业哪些支出取得合同或收款收据就可以？建筑企业收到的法院判决书是否可以作为扣除凭证？

2．建筑劳务企业预缴增值税税款时扣除的分包到底应取得专票还是普通发票？企业所得税预缴是否可以扣除分包款？建筑企业租赁机械支出如何获取发票？

3．建筑劳务企业如何有效避免取得虚开发票或作废发票？接受虚开发票增值税做进项税额转出后，企业所得税的成本不得进行税前扣除，根据28号公告的规定，能否换开发票？真实案例教你换开，减少损失。

【培训对象】建筑企业董事长、总经理、财务总监、税务总监、财务主管、主管会计及办税人员、税务师事务所从事相关行业的执业人员。

【相关费用】人民币2800元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。

                     如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。