地点：浙 江·杭 州

主讲：刘 玮

【课程背景】         

2024年底，《增值税法》终于在全国人大常委会表决通过，将于2026年1月1日施行。8月11日，财政部会同税务总局形成了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。实施条例亮点频出，对建筑企业的政策变化巨大，我们为您第一时间解读。

2025年，全国税务工作会议在北京召开，会议要求税务系统要深入实施数字化转型下的税费征管“强基工程”，推进依法治税、以数治税，加大对涉税违法行为的打击震慑力度，着力做到堵漏增收、应收尽收，常态化曝光典型案例，营造依法纳税、合规经营的税收氛围。在此大背景下，过去的2024年是有史以来税收环境最艰难的一年，税务机关的“税收严管”让全国的企业疲于拼命。2025年已经过半，税务机关的稽查评估力度将空前强大，穿透式监管时代即将到来。

“经济决定税收，税收反作用于经济”。随着近年来房地产经济下行影响较大，税务机关的稽查力度不断加大，税收征管新格局对长期会计核算不规范、账目处理混乱的建筑企业而言，涉税工作将面临层层挑战，尤其是企业所得税汇缴管理日益严格，核定征收方式已经全部改为查账征收，建筑企业缺少成本费用发票已成为常态；加之2025年研发费加计扣除和高新技术企业已成为税务机关检查的重中之重，建筑业首当其冲成为被核查的重点行业，本次我们将手把手给建筑企业讲解怎样进行涉税风险规避。

置身于如此背景之下，建筑行业税收风险与收益并存，创新与困难同步。本次课程通过解读《增值税法》出台对建筑企业的预期影响，分析税务总局对建筑业风险识别的20个高频异常指标，深入的为大家细致剖析、剥丝抽茧，直击问题的核心，展示当前建筑企业全税种财税管控，授予企业更加合法合理的操作技巧，能够做到从容不迫，精准应对，打造建筑企业税务风险应对的最优化。

【课程收益】         

抓要点：2025税务总局建筑业稽查重点；

讲案例：全税种税务稽查评估争议案例；

重结果：建筑业20个高频异常指标讲解。

【主讲专家】刘玮：山东财经大学硕士研究生，某税务干部学校副教授。多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与国家税务总局组织和布置的相关行业专项专案检查工作，税务总局稽查人才库成员，房地产税收师资库成员，获得税务总局级别师资证书，被业内人士誉为税收管理专家。在税务学校工作期间，着力从事税收政策研究工作，多次参与税务总局组织的房地产建筑业最新政策研讨会，参与对税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。参与万科地产、华润地产、中南建设、江苏建工集团、佳兆业集团、亿达中国控股、中国联通、日照银行、字节跳动等多家上市公司内训工作，承担全国多所税务院校的教学任务，国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，山东大学继续教育学院、山东财经大学财税学院、湖北财税职业学院客座教授，编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》、《新企业所得税汇算清缴疑难问题解析与特殊项目难点分析》、《最新企业所得税申报表填审技巧与政策指引》等多本涉税书籍。

【课程大纲】

一、增值税法实施条例重要变化解析及预期影响

1．明确行政单位、军事单位均应该缴纳增值税，建筑企业承租农村集体用地，租赁费支出是否必须取得村委在税务机关代开的租赁费发票才可以税前扣除？资金往来票据、非税收入财政票据可否作为企业所得税税前扣除的依据？建筑企业是否必须缴纳城镇土地使用税？

2．视同销售范围缩小是否是重大利好？哪些行为仍需视同销售？哪些行为不再视同销售？ 

3．不征税项目的政策调整解析：不征税项目如何开具发票，从601预付卡销售和充值到616资产重组涉及的货物，逐条讲解。建筑企业预收款未开具发票，到底应在何时纳税？建筑企业增值税、企业所得税纳税义务发生时间应如何协调？预收款是否应该开具612开头的发票？涉税应如何进行处理？ 

二、2025建筑行业税务稽查与监管新动向

1．审计署2024年审计国家税务总局，直击建筑业包工头代开发票问题，迫使税务总局ITS系统上线，自然人代开发票金额和次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警，个人代开发票经营所得第二年需汇算清缴，个税税负率大增，企业所得税应如何应对？远离个人代开发票，应怎样进行合法的税务规划？

2．新一轮房产税严管，建筑企业如自建房屋应何时交纳房产税？建筑企业施工现场的临时办公室、材料棚、宿舍等是否需要缴纳房产税？

3．建筑施工使用的建筑砂、石料是否需要缴纳资源税？建筑施工企业是否涉及环保税？到底谁是环保税的纳税义务人？

三、2025税收新政策实务应用详解与合规安排

1．企业所得税年度纳税申报表和季度纳税申报表对建筑企业的主要变化，尤其对建筑企业总分公司汇总纳税变化巨大。

2．税务总局对建筑业企业小型微利企业的最新稽查评估指标讲解，资产总额指标、从业人数指标、应纳税所得额指标风险点一一讲解，让享受企业所得税税收优惠的建筑企业做到高枕无忧。2025年税局案例分析，重点关注拆分企业，享受税收优惠。

3．2025建筑企业个人所得税汇算重点关注事项，建筑企业雇佣农民工的个税真实性问题。建筑企业雇佣农民工，是否需强制缴纳社会保险费？农民工的工资薪金是否应作为残保金的缴纳基数？

四、建筑业增值税稽查评估高频税务风险应对

1．建筑企业计税方法应如何选择对企业更有利，建筑企业的“甲供”工程，如何能让甲转为方包工包料？

2．住建部《建筑法》规定，不得出现违法分包、转包、挂靠等违法行为，税法是否有相应的规定？税务机关对于上述问题的态度是怎样的？建筑企业挂靠业务税务风险应对与案例解析。

3．怎样能够合法合理省税的将挂靠利润从建筑企业中提取？怎样能够合法合理省税的进行分红？五种方法，哪几种方法可以获得税务机关的认可？临界点

是多少？最新案例讲解。

五、建筑业企业所得税稽查评估高频税务风险应对

1．建筑企业的企业所得税收入确认方法是什么？增值税与企业所得税收入比对指标讲解，《新会计准则》下，建筑企业采用“履约进度法”是否需要有足够发票作为税前扣除的支持？还是在项目完工年度把发票全部取回即可。

2．建筑企业的企业所得税收入与开具发票时点是否有关系？建筑企业未实际收到工程款，需要交增值税和企业所得税吗？回首国税函[2008]875号文纳税义

务时点的4个要求。

3．建筑企业买车供股东使用：如何判定其是否与生产经营有关。全国正在进行“二手车交易”未申报收入或少申报收入纳税大检查，建筑企业是重灾区，应如何进行风险应对？固定资产设备器具一次性扣除，2025年重点检查方向是什么？拆分享受。

 

六、建筑企业高风险事项与高频异常指标解析

1．建筑企业哪些支出是必须需要取得发票的？建筑企业哪些支出是可以取得“白条”的？建筑企业哪些支出取得合同或收款收据就可以？建筑企业收到的法院判决书是否可以作为扣除凭证？

2．建筑企业预缴增值税税款时扣除的分包到底应取得专票还是普通发票？企业所得税预缴是否可以扣除分包款？建筑企业租赁机械支出如何获取发票？

3．建筑企业如何有效避免取得虚开发票或作废发票？接受虚开发票增值税做进项税额转出后，企业所得税的成本不得进行税前扣除，根据28号公告的规定，能否换开发票？真实案例教你换开，减少损失。

七、建筑企业合同涉税实务与稽查应对策略

1．合同中的三流一致条款签订注意事项，通过合同中的税务逻辑防止接受虚开发票

2．合同中纳税义务发生时间的风险规避，没收到钱也要交税

3．合同中的发票与支付条款签订技巧，到底先开票还是先收款？

八、建筑行业成本费用高频税务风险管控与应对

1．建筑企业材料成本税务风险应对与案例

2．建筑企业人工费用税务风险应对与案例

3．建筑企业机械费、租赁费税务风险应对与案例

九、现场咨询答疑

【培训对象】各建筑企业董事长、总经理、财务总监、税务总监、财务主管会计等涉税管理部门人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。

【相关费用】人民币2800元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。

                   如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。