时间：2026年5月22–24日

地点：广 东·广 州

主讲：刘 玮

【课程背景】

2026年，新增值税法正式落地，全国税务系统全面推进数字化转型、以数治税、强稽查严征管，监管力度进入历史最严阶段。

税务检查已从单一税收检查，全面延伸至社保费、残保金、工会经费等全税费监管，多地建筑企业已收到核查通知，被要求夯实社保基数、规范工资薪金申报。

当前经济下行与财政压力叠加，审计署、税务特派办协同强化监管，建筑行业成为重点稽查领域。无票扣除、虚开发票、违规代开、滥用小微企业优惠、挂靠不规范、劳务用工不合规等传统操作被全面监控，大批企业因账务混乱、凭证缺失被要求补票补税，高风险企业直接被纳入稽查、定性偷税，涉税与用工风险集中爆发。

本次课程紧扣2026年税务监管新动向，聚焦建筑企业高频风险，结合新政、指标、案例、实操，手把手教会企业合规防控、降低预警、规避稽查，全面提升财税安全与管理水平。

【主讲专家】刘玮老师：山东财经大学硕士研究生，某税务干部学校副教授。多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与国家税务总局组织和布置的相关行业专项专案检查工作，税务总局稽查人才库成员，房地产税收师资库成员，获得税务总局级别师资证书，被业内人士誉为税收管理专家。在税务学校工作期间，着力从事税收政策研究工作，多次参与税务总局组织的房地产建筑业最新政策研讨会，参与对税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作，参与万科地产、华润地产、中南建设、江苏建工集团、佳兆业集团、亿达中国控股、中国联通、日照银行、字节跳动等多家上市公司内训工作，承担全国多所税务院校的教学任务，国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，编写多本涉税畅销书籍。

【课程收益】

针对性：剖析2026年建筑企业税务稽查重点风险；

接地气：涉税最新政策重大变化对建筑企业的影响；

注重点：建筑业高频异常涉税指标与企业自查重点。

【课程大纲】

一、2026建筑行业税务稽查与监管新动向

1．各地税务机关在2026年1月开始，对企业缴存的社保基数与工资薪金发放金额进行数据比对，要求社保夯实基数达到82%，5年内达到90%，企业应如何进行应对？社保缴存比例的检查将成为2026年检查重点。建筑企业正式员工应注意哪些社保风险？

2．审计署2024年审计国家税务总局，直击建筑业包工头代开发票问题，迫使税务总局ITS系统上线，自然人代开发票金额和次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警，个人代开发票经营所得第二年需汇算清缴，个税税负率大增，企业所得税应如何应对？远离个人代开发票，应怎样进行合法的税务规划？

3．建筑企业增值税税负率最低是多少？企业所得税贡献率最低是多少？税负过低真的能纳入纳税评估范围吗？补税达不到税务局的标准，主管税务机关会主动将企业移交税务稽查处理吗？

二、2026税收新政策实务应用详解与合规安排

1．金税四期模块下企业风险提示系统的上线，财务报表与企业所得税申报表数据强制比对，2026年税务总局新增“恶意享受税收优惠项目”，小微企业、个体工商户将成为检查重点。怎样正确的进行账务处理、填写纳税申报表，才能不被税局关注？个体户开始严管，哪些情况，核定征收会改为查账征收？企业错报资产总额违规享受小微企业税收优惠案例讲解

2．建筑企业滥用小型微利企业税收优惠检查重点，从应纳税所得额临界点到资产总额风险指标讲解。小型微利企业拆分检查，税务机关的关注核心要点有哪些？从“六员比对”到“五同比对”，小微企业已变成众矢之的。

3．建筑企业2026年税务稽查的重点检查方向讲解：滥用税收优惠、偷逃个人所得税、骗取出口退税及部分重点行业将成为检查重点。税务稽查第一炮：资本公积转增股本、不公允增资、不公允定向分红的个人所得税将成为检查重点。

三、建筑企业高风险事项与高频异常指标解析

1．建筑企业哪些支出是必须取得发票的？建筑企业哪些支出是可以取得“白条”的？建筑企业哪些支出取得合同或收款收据就可以？建筑企业收到的法院判决书是否可以作为扣除凭证？

2．建筑企业预缴增值税税款时扣除的分包到底应取得专票还是普通发票？企业所得税预缴是否可以扣除分包款？建筑企业租赁机械支出如何获取发票？

3．建筑企业如何有效避免取得虚开发票或作废发票？接受虚开发票增值税做进项税额转出后，企业所得税的成本不得进行税前扣除，根据28号公告的规定，能否换开发票？真实案例教你换开，减少损失。

四、社保新政下建筑、劳务企业用工模式探讨与合同签订

1．劳动争议司法解释（二）要点剖析：什么是用工主体责任，它与劳动法下劳动关系责任有什么区分？建筑领域转包、挂靠、违法分包下用工主体责任认定。   

2．正确理解“放弃社保约定无效”：为什么放弃社保的承诺或者约定是无效的，无效的法律后果是什么？2025建筑企业个人所得税汇算重点关注事项，建筑企业雇佣农民工的个税真实性问题。建筑企业雇佣农民工，是否需强制缴纳社会保险费？农民工的工资薪金是否应作为残保金的缴纳基数？

3．建筑企业与农民工之间到底是什么关系？班组长、个体工商户等非法人主体用工模式分析：劳动法维度、建筑法维度、税法维度。

五、建筑企业挂靠经营稽查风险防范与财税实务操作

1．签订建筑服务挂靠协议应注意的财税要点

2．挂靠管理费增值税和企业所得税与会计处理

3．挂靠项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具与取得注意事项

六、现场咨询答疑

【培训对象】建筑施工、劳务分包、装饰装修、市政园林、机电安装、钢结构、建材商混、设备租赁等各类建安企业打造，适合企业财务负责人、财务经理、税务主管、成本会计、项目财务及致力于提升税务合规与风险防控能力的财税人员学习。

【相关费用】人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。

                     如需安排食宿者，可统一安排，费用自理（具体详见参会确认函）。